所得控除（全35問中12問目）

No.12

所得税における所得控除に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
2020年1月試験　問34
  1. 納税者が自己の負担すべき社会保険料を支払った場合には、支払った社会保険料の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を社会保険料控除として控除することができる。
  2. 納税者が医療費を支払った場合には、支払った医療費の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を医療費控除として控除することができる。
  3. 納税者が地震保険の保険料を支払った場合には、支払った保険料の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を地震保険料控除として控除することができる。
  4. 納税者が生命保険の保険料を支払った場合には、支払った保険料の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を生命保険料控除として控除することができる。
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正解　1

問題難易度
肢177.2%
肢26.5%
肢311.0%
肢45.3%

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：5.所得控除

解説

  1. [適切]。納税者が、納税者自身または納税者と生計を一にする配偶者・親族のために納税者本人が負担した社会保険料は、その全額が社会保険料控除の控除額となります。
    納税者が医療費を支払った場合には、支払った医療費の金額の多寡にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を、医療費控除として控除することができる。（2022.1-34-1）
    納税者が医療費を支払った場合には、支払った医療費の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を医療費控除として控除することができる。（2020.1-34-2）
  2. 不適切。医療費控除の控除額は、その年中に支払った医療費の金額の合計額から保険金等で補てんされる金額を差し引き、総所得金額等の5％相当額または10万円のいずれか少ない金額を控除して計算します。
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    納税者が医療費を支払った場合には、支払った医療費の金額の多寡にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を、医療費控除として控除することができる。（2022.1-34-1）
    納税者が自己の負担すべき社会保険料を支払った場合には、支払った社会保険料の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を社会保険料控除として控除することができる。（2020.1-34-1）
  3. 不適切。納税者がその年に支払った地震保険料は、5万円を限度として支払った金額の全てを地震保険料控除として所得から控除できます。
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    納税者が支払った地震保険の保険料は、その金額の多寡にかかわらず、支払った全額を地震保険料控除として総所得金額等から控除することができる。（2023.9-34-2）
  4. 不適切。生命保険料控除は、その年中に支払った保険料のうち所定の計算式で算出される一定額を控除できます。一般の生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料控除の3つの区分があり各区分4万円、合計12万円が控除限度額です。
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    納税者が支払った生命保険の保険料は、その金額の多寡にかかわらず、支払った全額を生命保険料控除として総所得金額等から控除することができる。（2023.9-34-1）
    納税者が国民年金基金の掛金を支払った場合、その全額を社会保険料控除として総所得金額等から控除することができる。（2023.5-34-4）
    納税者が生命保険の保険料を支払った場合には、支払った保険料の金額の多寡にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を、生命保険料控除として控除することができる。（2022.1-34-3）
したがって適切な記述は[1]です。
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