FP2級 2021年1月　実技（FP協会:資産設計）問37

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問37

正之さんが2024年中に行った国内公募株式投資信託であるQファンドの取引は、下記＜資料＞のとおりである。正之さんの2024年分のQファンドに係る譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、正之さんは、2021年以前にQファンドを保有したことはない。また、いずれの取引も基準価額での購入または売却である。
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  1. ▲100,000円
  2. 78,000円
  3. 100,000円
  4. 180,000円
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正解　2

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：3.各種所得の内容

解説

まず、ファンドの購入価額と手数料から各取得金額を算出します。
  • 2022年5月 … 10,000円×200＋40,000円＝2,040,000円
  • 2022月9月 … 11,000円×100＋22,000円＝1,122,000円
  • 2023月3月 … 13,000円×100＋26,000円＝1,326,000円
同じ投資信託を複数回購入した場合の取得単価は、総平均法に準ずる方法により計算するので、当該ファンド1万口当たりの取得単価は、

　2,040,000円＋1,122,000円＋1,326,000円200+100＋100＝11,220円

2024年4月に基準価額12,000円で100万口を売却しているため、求める譲渡所得の金額は、

　(12,000円－11,220円)×100＝78,000円

したがって[2]が正解です。
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