法人税（全60問中42問目）

No.42

下記＜X社のデータ＞に基づき算出されるX社の法人税の計算における交際費等の損金不算入額として、最も適切なものはどれか。なお、X社が支出した交際費等はすべて接待飲食費であり、X社の役員・従業員等に対する接待等のために支出した飲食費や参加者1人当たり1万円以下の飲食費は含まれていないものとする。

＜X社のデータ＞
事業年度
2024年4月1日～2025年3月31日
期末資本金の額
1億5,000万円
交際費等の支出金額
1,000万円
2015年10月試験　問39
  1. 200万円
  2. 500万円
  3. 800万円
  4. 1,000万円
1234
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正解　2

問題難易度
肢18.0%
肢242.9%
肢334.9%
肢414.2%

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：10.法人税

解説

資本金1億円超の法人は、交際費のうち「接待飲食費の50％まで」を損金の額に算入することができ、資本金1億円以下の中小法人は「接待飲食費の50％相当額」または「年800万円」を選択できます。
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X社の期末資本金の額は1億円を超えているので、交際費等（すべて接待飲食費）の支出金額1,000万円のうち50％に当たる額まで損金算入することができます。よって、交際費等の損金不算入額は、

　1,000万円－500万円＝500万円

したがって[2]が正解です。
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