FP2級 2016年5月 実技(FP協会:資産設計)問16

問16

柴田さん(67歳)の平成27年分の収入等が以下のとおりである場合、柴田さんの平成27年分の総所得金額として、正しいものはどれか。
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  • 老齢厚生年金および企業年金は、公的年金等控除額を控除する前の金額である。
  • 養老保険(保険期間30年)の保険契約者および満期保険金受取人はともに柴田さんで、既払込保険料(柴田さんが全額負担している)は150万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。
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  1. 210万円
  2. 235万円
  3. 280万円
  4. 330万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:4.損益通算

解説

[年金収入]
公的年金等に係る雑所得は、「公的年金収入等-公的年金等控除額」で計算します。<速算表>より、年金収入が310万円のときの控除額は120万円とわかります。

よって、雑所得の金額は、

 310万円-120万円=190万円

となります。

[養老保険の満期保険金]
満期保険金は一時所得です。一時所得は以下の算式で求めます。
満期保険金が収入額、既払込保険料が支出金額に相当するので、

 (240万円-150万円-50万円)×1/2=20万円

総所得金額は、2つの所得を合算して、

 190万円+20万円=210万円

したがって[1]が正解です。