FP2級 2016年5月 実技(FP協会:資産設計)問16(改題)

問16

柴田さん(67歳)の2020年分の収入等が以下のとおりである場合、柴田さんの2020年分の総所得金額として、正しいものはどれか。
16_1.gif/image-size:353×54
  • 老齢厚生年金および企業年金は、公的年金等控除額を控除する前の金額である。
  • 養老保険(保険期間30年)の保険契約者および満期保険金受取人はともに柴田さんで、既払込保険料(柴田さんが全額負担している)は150万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。
16_2.gif/image-size:560×179
  1. 220万円
  2. 245万円
  3. 290万円
  4. 330万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:4.損益通算

解説

〔年金収入〕
老齢厚生年金と企業年金は公的年金等に係る雑所得となり、その所得金額は「公的年金等収入金額-公的年金等控除額」で算出します。柴田さんは67歳で年金収入は310万円なので、速算表より公的年金等控除額は110万円とわかります。

 雑所得=310万円-110万円=200万円

〔養老保険の満期保険金〕
一時所得に該当し、その所得金額は、総収入金額から支出金額と特別控除額(最高50万円)を差し引いて求めます。
満期保険金が収入額、既払込保険料が支出金額に相当するので、

 (240万円-150万円-50万円)×1/2=20万円

総所得金額は、2つの所得を合算して、

 200万円+20万円=220万円

したがって[1]が正解です。