FP2級 2016年9月 実技(FP協会:資産設計)問16

問16

会社員の大場さんは、平成28年12月末日に勤務先を定年退職する予定である。大場さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、大場さんの退職所得の金額を計算しなさい。なお、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。

<資料>
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  • 大場さんは、勤務先の役員であったことはない。
  • 退職は障害者になったことに基因するものではない。
  • 「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出している。
万円

正解 
 290(万円)

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

退職所得の金額は、「(退職に係る収入金額-退職所得控除額)×1/2」の算式で計算します。退職所得控除額は、勤続年数によって異なり下表のようになっています。
まず退職所得控除額を求めます。退職一時金支給時のAさんの勤続年数は35年9カ月ですので、切り上げて36年で計算します。

 800万円+(70万円×(36年-20年))=1,920万円

退職一時金の額は2,500万円ですので、退職所得の金額は、

 (2,500万円-1,920万円)×1/2=290万円

したがって正解は290万円です。