FP2級 2017年1月 実技(金財:個人)問8

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問8

AさんがX社から受け取った退職金に係る退職所得の金額を求める次の〈計算手順〉の空欄①~④に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。なお、障害者になったことがAさんの退職の直接の原因ではないものとする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。

〈計算手順〉
  1. 退職所得控除額
    )万円+()万円×{()年-20年}=□□□万円
  2. 退職所得の金額
    (3,000万円-□□□万円)×□□□=()万円
万円
万円
万円

正解 
 800(万円)
 70(万円)
 39(年)
 435(万円)

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

〔①、②について〕
退職所得控除額の算式は勤続年数によって異なり、下表のように計算します。
Aさんの勤続年数は38年2カ月ですので、

 800万円+70万円×(勤続年数-20年)

で計算します。よって、①は800(万円)、②は70(万円)が正解です。

〔③について〕
退職所得控除額の計算をする際、1年未満の勤続年数は切り上げて計算します。Aさんの勤続年数は38年2カ月ですので、39年となります。上記の式に勤続年数を当てはめると、

 800万円+70万円×(39年-20年)=2,130万円

よって、正解は39(万円)になります。

〔④について〕
退職所得の金額は、「(退職収入金額-退職所得控除額)×1/2」の算式で求めます。Aさんの役員退職金は3,000万円ですので、

 (3,000万円-2,130万円)×1/2=435万円

よって、正解は435(万円)になります。