FP2級過去問題 2017年5月学科試験 問27

問27

NISA(少額投資非課税制度)に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、NISAにより投資収益が非課税となる口座をNISA口座という。
  1. NISA口座内の上場株式等の譲渡損失の金額については、確定申告を行うことにより、同一のNISA口座で受け取った配当金等と損益通算することができる。
  2. NISA口座で保有する上場株式の配当については、その受領方法にかかわらず、非課税の適用を受けることができる。
  3. NISA口座の平成29年分の新規投資における非課税枠は120万円が上限であるが、その年の非課税枠の未使用分については、翌年以降に繰り越すことができない。
  4. NISA口座に受け入れることができる金融商品には、上場株式、不動産投資信託(J-REIT)、公募株式投資信託、個人向け国債、社債、公社債投資信託などがある。

正解 3

解説

  1. 不適切。一般口座等で運用して株や投資信託は損益通算できますが、NISA口座内の上場株式等の譲渡損失の金額については、他の口座との損益通算はできません
  2. 不適切。NISA口座で保有する上場株式の配当に関し、非課税の適用を受けるためには受取方法を株式数比例配分方式に設定する必要があります。
  3. [適切]。NISA口座の平成28年以降の新規投資における非課税枠は120万円が上限になりますが、非課税枠の未使用分について翌年以降に繰り越すことはできません。
  4. 不適切。NISA口座に受け入れることができる金融商品は、上場株式、不動産投資信託(J-REIT)、公募株式投資信託が対象で、リスクの低い個人向け国債、社債、公社債投資信託などは対象外になります。
したがって適切な記述は[3]です。