FP2級過去問題 2016年9月学科試験 問28

問28

NISA(少額投資非課税制度)に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、NISAにより投資収益が非課税となる口座をNISA口座という。
  1. NISA口座に受け入れることができる上場株式等には、公募株式投資信託のほかに、公募公社債投資信託も含まれる。
  2. NISA口座の平成28年分の非課税枠には年間120万円の上限があり、その上限に達していない未使用分については、翌年以降に繰り越すことができない。
  3. NISA口座を通じて購入した上場株式等を売却することにより生じた損失は、確定申告することにより、一般口座や特定口座で保有する他の上場株式等の配当金等や譲渡益と通算することができる。
  4. NISA口座を通じて上場株式を購入した場合、その譲渡益が非課税となるのは最長で3年間である。

正解 2

解説

  1. 不適切。NISA口座は、国内外の上場株式・株式投信・ETF・REIT等が対象になり、リスクの小さい公社債投資信託は対象外になります。
  2. [適切]。NISA口座の非課税投資金額は1年につき120万円までとなっており、未使用分の非課税枠は翌年以降へ繰越しできません。よって記述は適切です。
  3. 不適切。NISA口座内で生じた譲渡損失は、一般口座や特定口座で生じた譲渡益や配当金等と損益通算や繰越控除することはできません。
  4. 不適切。NISA口座を通じた配当金や譲渡益の非課税期間は、最長で5年間になります。
したがって適切な記述は[2]です。