FP2級 2017年5月 実技(FP協会:資産設計)問15

問15

大下さん(67歳)の平成28年分の収入等が下記のとおりである場合、大下さんの平成28年分の総所得金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない条件については一切考慮しないこと。
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  • 老齢厚生年金および企業年金は公的年金等控除額を控除する前の金額である。
  • 生命保険は、養老保険(保険期間20年、保険契約者および満期保険金受取人とも大下さん)の満期保険金であり、既払込保険料(大下さんが全額負担している)は200万円である。なお、契約者配当については考慮しないこととする。
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  1. 390万円
  2. 320万円
  3. 210万円
  4. 185万円

正解 4

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:4.損益通算

解説

<大下さんの平成28年分の収入等>より所得の種類が分かります。各所得ごとに所得金額を求めます。

[アルバイト収入…給与所得]
給与所得は、給与収入金額から給与所得控除額を差し引いて求めます。給与所得控除額の最低額は65万円であり、アルバイト収入60万円を超えています。よって、給与所得の金額は0円となります。

[老齢年金…雑所得]
公的年金等に係る雑所得は、収入金額から公的年金等控除額を差し引いて求めます。
公的年金等控除額は収入金額により決定します。収入金額が280万円で330万円未満のため、<速算表>より公的年金等控除額は120万円となります。よって、雑所得の金額は、

 280万円-120万円=160万円

[生命保険の満期保険金・・・一時所得]
一時所得は、総収入金額から支出金額と特別控除額(最高50万円)を差し引いて求めます。
収入金額は満期保険金の300万円、支出金額は既払込保険料の200万円ですので、

 300万円-200万円-50万円=50万円
 50万円×1/2=25万円

各所得の合計が総所得金額となります。

 0円+160万円+25万円=185万円

したがって[4]が正解です。