FP2級 2018年5月　実技（FP協会:資産設計）問16

問16

会社員の住吉さんは、2024年7月に勤務先を定年退職する予定である。住吉さんの退職に係るデータが下記＜資料＞のとおりである場合、住吉さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。

＜資料＞
  • 勤続年数：32年3ヵ月
  • 支給される退職一時金：2,500万円
  • 住吉さんは、勤務先の役員であったことはない。
  • 退職は障害者になったことに基因するものではない。
  • 「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出するものとする。
  1. 395万円
  2. 430万円
  3. 790万円
  4. 860万円
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正解　1

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：3.各種所得の内容

解説

退職所得の金額は、(退職に係る収入金額－退職所得控除額)×1／2の算式で計算します。退職所得控除額は、勤続年数によって異なり下表のようになっています。
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まず退職所得控除額を求めます。退職一時金支給時のAさんの勤続年数は32年3カ月ですので、切り上げて33年で計算します。

　800万円＋(70万円×(33年－20年))＝1,710万円

退職一時金の額は2,500万円ですので、退職所得の金額は、

　(2,500万円－1,710万円)×1／2＝395万円

したがって[1]が正解です。
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