FP2級 2018年5月 実技(FP協会:資産設計)問16

問16

会社員の住吉さんは、2018年7月に勤務先を定年退職する予定である。住吉さんの退職に係るデータが下記<資料>のとおりである場合、住吉さんの退職一時金に係る退職所得の金額として、正しいものはどれか。

<資料>
  • 勤続年数:32年3ヵ月
  • 支給される退職一時金:2,500万円
  • 住吉さんは、勤務先の役員であったことはない。
  • 退職は障害者になったことに基因するものではない。
  • 「退職所得の受給に関する申告書」は適正に提出するものとする。
  1. 395万円
  2. 430万円
  3. 790万円
  4. 860万円

正解 1

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:3.各種所得の内容

解説

退職所得の金額は、「(退職に係る収入金額-退職所得控除額)×1/2」の算式で計算します。退職所得控除額は、勤続年数によって異なり下表のようになっています。
まず退職所得控除額を求めます。退職一時金支給時のAさんの勤続年数は32年3カ月ですので、切り上げて33年で計算します。

 800万円+(70万円×(33年-20年))=1,710万円

退職一時金の額は2,500万円ですので、退職所得の金額は、

 (2,500万円-1,710万円)×1/2=395万円

したがって[1]が正解です。