FP2級 2019年1月 実技(金財:生保)問11

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問11

Aさんの平成30年分の所得税の課税に関する次の記述①~③について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
  1. 「養老保険の満期保険金に係る保険差損の金額は、所得税の確定申告をすることにより、不動産所得の金額と損益通算することができます」
  2. 「Aさんの平成30年分の合計所得金額は900万円以下となりますので、Aさんは38万円の配偶者控除の適用を受けることができます」
  3. 「長女Cさんは特定扶養親族に該当しますので、Aさんが適用を受けることができる長女Cさんに係る扶養控除の額は63万円です」

正解 
××

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:5.所得控除

解説

  1. ×不適切。契約者、被保険者、満期保険金受取人がすべてAさんになる養老保険の満期保険金は一時所得となります。一時所得は他の所得と損益通算することはできません。
  2. ○適切。配偶者控除の適用を受けるためには、その年の12月31日の現況で、控除を受ける納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下で、妻Bさんの年間合計所得金額が38万円以下(給与のみの場合は給与収入が103万円以下)であることが必要です。
  3. ×不適切。特定扶養親族に該当する者の年齢は19歳以上23歳未満になります。長女Cさんは17歳の高校生なので16歳以上19歳未満の一般の扶養親族になります。よって長女Cさんに係る扶養控除の額は38万円です。