FP2級 2019年5月　実技（金財:個人）問6

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問6

Mさんは、Aさんに対して、X社株式の購入について説明した。Mさんが説明した以下の文章の空欄①～③に入る最も適切な語句または数値を、下記の〈語句群〉のイ～リのなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。
  1. 「Aさんが特定口座（源泉徴収あり）において、X社株式を購入し、その配当金を特定口座に受け入れた場合、所得税および復興特別所得税と住民税の合計で、配当金額の（①）％相当額が源泉徴収等されます。AさんがX社株式の次回の配当金を受け取るためには、権利付き最終日である6月（②）までにX社株式を購入する必要があります」
  2. 「Aさんが特定口座（源泉徴収あり）において、仮にX社株式を株価4,000円で100株購入し、同年中に株価4,400円で全株売却した場合、所得税および復興特別所得税と住民税の合計で、譲渡益に対して（①）％相当額が源泉徴収等されます。他方、譲渡損失が生じ、同年中にX社株式の配当金を特定口座に受け入れた場合、譲渡損失の金額と配当金額は特定口座内で損益通算されます。なお、控除しきれない上場株式等の譲渡損失の金額については、確定申告をすることにより、翌年以降（③）年間の繰越控除が可能です」
  1. イ．1
  2. ロ．3
  3. ハ．5
  4. ニ．15.315
  5. ホ．20.315
  6. ヘ．20.42
  7. ト．26日（水）
  8. チ．27日（木）
  9. リ．28日（金）
①②③
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正解　

①②③
ホトロ

分野

科目：C.金融資産運用
細目：5.株式投資

解説

〔①について〕
特定口座で受け入れた配当金は、20.315％（所得税15％、復興特別所得税0.315％、住民税5％）が源泉徴収されます。
よって、正解は[ホ]の20.315(％)になります。

〔②について〕
X社の決算日は6月30日(日)となっているので、権利を得るためには営業日ではない土曜日を省いて28日(金)には保有しておく必要があります。国内の金融商品取引所における上場株式の普通取引では、売買成立日(約款日)から起算して3営業日目に決済（受渡し）が行われるので、逆算すると26日(水)までに購入する必要があります。
よって、正解は[ト]の26日（水）になります。
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引渡し日が3営業日目となったのは2019年7月からです。それ以前は約定日から起算して4営業日目でした。
〔③について〕
上場株式等の譲渡により生じた損失の金額のうち、その年に控除しきれない金額については、確定申告することで翌年以後最長3年間にわたって繰り越すことができます。
よって、正解は[ロ]の3(年間)になります。
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