FP2級 2019年5月 実技（金財:生保）問12
問12
Aさんの2018年分の所得税の算出税額を計算した下記の表の空欄①～③に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
| ① | 円 |
| ② | 円 |
| ③ | 円 |
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正解
| ① | 8,200,000（円） |
| ② | 1,010,000（円） |
| ③ | 612,500（円） |
分野
科目：D.タックスプランニング細目：4.損益通算
解説
〔①について〕[給与所得]
給与収入金額は1,000万円ですが、給与所得控除額を控除して給与所得金額を計算します。＜資料＞より給与収入金額が1,000万円のときの給与所得控除額は「収入金額×10％＋120万円」なので、
給与所得控除額＝1,000万円×10％＋120万円＝220万円
給与所得金額＝1,000万円－220万円＝780万円
[一時所得]
生命保険の解釈返戻金が該当します。一時所得の計算式は以下の通りです。
(650万円＋480万円)－(500万円＋500万円)－50万円＝80万円
80万円×1／2＝40万円
[総所得金額]
上記2つを合計して「780万円＋40万円＝820万円」です。
よって、正解は8,200,000円になります。
〔②について〕
扶養控除の対象になるのは、16歳以上で合計所得金額が38万円以下である長男Cさんと長女Dさんです。
長男Cさんは19歳で、特定扶養親族として適用されるので63万円になります。長女Dさんは16歳で、一般の扶養親族として適用されるので38万円になります。したがって扶養控除の控除額は、
63万円＋38万円＝101万円
よって、正解は1,010,000円になります。
〔③について〕
課税総所得金額は、総所得金額から所得控除の合計額を差し引いた「820万円－300万円＝520万円」になります。
＜資料＞所得税の速算表を使用して計算すると、Aさんの所得税額は、
520万円×20％－42万7,500円＝61万2,500円
よって、正解は612,500円になります。
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