FP2級 2019年9月　実技（金財:個人）問6(改題)

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問6

最後に、Mさんは、Aさんに対して、各種のアドバイスを行った。Mさんがアドバイスした次の記述①～③について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
  1. 「＜財務データ＞から自己資本比率は、X社よりもY社のほうが高いと判断できます。一般に、自己資本比率が高いことは、総資本に対する負債の比率が低いことでもあり、財務基盤の強さを示しているといえます」
  2. 「長期の積立・分散投資を前提とした資産運用の方法として、つみたて投資枠の利用が考えられます。つみたて投資枠を利用してX社株式を購入する場合、非課税投資枠は年間120万円となります」
  3. 「NISA口座内の上場株式を課税口座に払い出せば、その後、当該株式の譲渡損益は損益通算の対象になります。課税口座に払い出すことが有利であるか否かは、その後の価格変動や他の取引等の状況により異なります」
①②③
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正解　

①②③
××〇

分野

科目：C.金融資産運用
細目：10.金融商品と税金

解説

  1. ×不適切。自己資本比率(%)は「自己資本÷総資本×100」で計算します。
    • X社　210,000÷710,000×100＝29.577…%
    • Y社　110,000÷480,000×100＝22.916…%
    記述とは逆で、自己資本比率はX社の方が高くなっています。
  2. ×不適切。つみたて投資枠の対象銘柄は、一定の基準を満たした株式投資信託と株式ETFに限定されており、個別株式を購入することはできません。後半の非課税投資枠が年間120万円という記述は適切です。
  3. 〇適切。NISA口座内で生じた損失は、他の上場株式等の譲渡益や配当金との損益通算はできませんが、NISA口座内の上場株式を課税口座（一般口座や特定口座）に払い出せば、当該株式の譲渡損益は損益通算の対象となります。
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