FP2級 2021年5月　実技（金財:個人）問8

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問8

Aさんの2023年分の所得税の課税に関する次の記述①～③について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
  1. 「Aさんが受け取った一時払養老保険の満期保険金に係る差益は、源泉分離課税の対象となります」
  2. 「母Dさんの公的年金等に係る雑所得の金額は算出されません。Aさんは母Dさんに係る扶養控除の適用を受けることができます」
  3. 「Aさんが適用を受けることができる基礎控除の額は、48万円です」
①②③
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正解　

①②③
×〇〇

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：5.所得控除

解説

  1. ×不適切。生命保険契約の保険差益のうち源泉分離課税の対象となるのは、一時払の養老保険・個人年金保険などを契約から5年以内に解約等した場合です。設例の一時払養老保険の満期保険金は契約から5年超を経過しているので、その保険差益は一時所得として総合課税の対象になります。
  2. 〇適切。母Dさん(70歳)の公的年金80万円は、65歳以上の人の公的年金控除額110万円※を控除するとゼロとなり、合計所得金額は48万円以下です。母Dさん(70歳)は、70歳以上の同居している老人扶養親族に該当するので、Aさんは58万円の扶養控除の適用を受けられます。
    ※公的年金以外の所得合計が1,000万円以下である人の最低額
  3. 〇適切。Aさんの合計所得金額は2,400万円以下なので、基礎控除の額は48万円です。
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