FP2級 2022年9月 実技(金財:生保)問12

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問12

Aさんの2024年分の所得税の算出税額を計算した下記の表の空欄①~③に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
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正解 

① 5,350,000(円)
② 480,000(円)
③ 242,500(円)

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:2.所得税の仕組み

解説

〔①について〕
Aさんの収入は、(1)事業所得と(2)個人年金保険に係る確定年金の年金額と(3)養老保険(平準払)の満期保険金の3つです。

【(1)事業所得】
青色申告特別控除後なので、そのまま500万円

【(2)個人年金保険の年金額 … 雑所得】
公的年金等以外の年金に係る雑所得の金額は「収入金額-必要経費」で計算します。説例より、100万円-80万円=20万円

【(3)養老保険の満期保険金 … 一時所得】
一時所得は次の計算式で求めます。
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満期保険金が収入金額、払込済保険料が支出金額となるので、

 440万円-360万円-50万円=30万円
 30万円×1/2=15万円

総所得金額は、3つの所得を合計した「500万円+20万円+15万円=535万円」です。
よって、正解は5,350,000(円)となります。

〔②について〕
Aさんの合計所得金額は2,400万円以下なので、基礎控除の額は48万円です。
よって、正解は480,000(円)になります。
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〔③について〕
所得税額は、課税総所得金額を所得税の速算表に当てはめて計算します。
(a)総所得金額は①で求めた535万円、(b)所得控除額は200万円ですので、課税総所得金額(a-b)は「535万円-200万円=335万円」となります。

<資料>所得税の速算表を用いて所得税額を計算すると、

 3,350,000円×20%-427,500円=242,500円

よって、正解は242,500(円)になります。