FP2級 2023年5月　実技（金財:個人）問7

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問7

所得税における青色申告制度に関する以下の文章の空欄①～③に入る最も適切な数値を、下記の〈数値群〉のなかから選び、その記号を解答用紙に記入しなさい。
  1. 「事業所得の金額の計算上、青色申告特別控除として最高（①）万円を控除することができます。（①）万円の青色申告特別控除の適用を受けるためには、事業所得に係る取引を正規の簿記の原則に従い記帳し、その記帳に基づいて作成した貸借対照表、損益計算書その他の計算明細書を添付した確定申告書を法定申告期限内に提出することに加えて、e-Taxによる申告（電子申告）または電子帳簿保存を行う必要があります。なお、確定申告書を法定申告期限後に提出した場合、青色申告特別控除額は最高（②）万円となります」
  2. 「青色申告者が受けられる税務上の特典として、青色申告特別控除のほかに、青色事業専従者給与の必要経費算入、純損失の（③）年間の繰越控除、純損失の繰戻還付、棚卸資産の評価について低価法を選択できることなどが挙げられます」
  1. イ．3
  2. ロ．5
  3. ハ．7
  4. ニ．10
  5. ホ．38
  6. ヘ．48
  7. ト．55
  8. チ．65
①②③
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正解　

①②③
チニイ

分野

科目：D.タックスプランニング
細目：7.所得税の申告と納付

解説

〔①について〕
青色申告者にはいくつかの特典がありますが、その一つに所得金額から最高65万円を控除するという青色申告特別控除があります。控除額と要件は次のとおりです。
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設問の文章では、①の金額の控除を受けるために電子申告または電子帳簿保存が必要と説明されているので、65万円が当てはまるとわかります。
よって、正解は[チ]の65(万円)になります。

〔②について〕
申告期限後に確定申告書を提出した場合には、"法定申告期限内に提出"という要件を満たさないため青色申告特別控除額は最高で10万円です。
よって、正解は[ニ]の10(万円)になります。

〔③について〕
青色申告者には生じた赤字を別の年の黒字と相殺できる2つの特典があります。
純損失の繰越控除
純損失を翌年以降3年間繰り越して、各年の所得から控除することができる
純損失の繰戻し還付
純損失を前年の所得から控除して、前年分の税金の還付を受けることができる
純損失の繰越控除なので3年間が当てはまります。
よって、正解は[イ]の3(年間)になります。
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