FP2級 2025年1月 実技（FP協会:資産設計）問3
問3
青山さんは、2019年7月に購入し、特定口座（源泉徴収選択口座）で保有している国内公募追加型株式投資信託PAファンドの売却を検討している。下記＜資料＞に基づき、PAファンドを一部解約した場合の譲渡所得の金額として、正しいものはどれか。なお、計算過程および解答に当たっては、円未満の端数が生じた場合には、円未満の端数を切り捨てること。＜資料＞
[購入時の条件]
- 購入時手数料には消費税（8％）が課税された。
- 65,036円
- 81,295円
- 82,011円
- 91,500円
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正解 2
分野
科目：C.金融資産運用細目：3.投資信託
解説
譲渡所得の金額は「譲渡価額－取得費－譲渡費用」で計算します。投資信託の場合、譲渡価額は信託財産留保額控除後の売却金額、取得費は購入時手数料込みの買付金額を使って計算します。
【購入時の買付金額】
基準価格（1万口当たり）8,950円で100万口を購入したため、投資信託の取引額は、
8,950円×100＝895,000円
購入時手数料率は2.0％でその額には消費税8％が課税されるため
(895,000円×2.0％)×1.08＝19,332円
よって、取得費は、
895,000円＋19,332円＝914,332円
【解約時の売却金額】
基準価格（1万口当たり）10,780円で50万口を売却しています。信託財産留保額の基準価額の0.1％なので、信託財産留保額控除後の売却金額は、
10,780円×(1－0.001)×50＝538,461円
【譲渡所得の金額】
50万口の売却に対応する取得費は「914,332円×50万口100万口＝457,166円」なので、譲渡所得の金額は、
538,461円－457,166円＝81,295円
したがって[2]が正解です。
【購入時の買付金額】
基準価格（1万口当たり）8,950円で100万口を購入したため、投資信託の取引額は、
8,950円×100＝895,000円
購入時手数料率は2.0％でその額には消費税8％が課税されるため
(895,000円×2.0％)×1.08＝19,332円
よって、取得費は、
895,000円＋19,332円＝914,332円
【解約時の売却金額】
基準価格（1万口当たり）10,780円で50万口を売却しています。信託財産留保額の基準価額の0.1％なので、信託財産留保額控除後の売却金額は、
10,780円×(1－0.001)×50＝538,461円
【譲渡所得の金額】
50万口の売却に対応する取得費は「914,332円×50万口100万口＝457,166円」なので、譲渡所得の金額は、
538,461円－457,166円＝81,295円
したがって[2]が正解です。
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