FP2級 2016年1月 実技(金財:生保)問12

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問12

Aさんの平成27年分の所得税の算出税額を計算した下記の空欄①~③に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、Aさんの平成27年分の所得税に係る所得控除の額の合計額は1,500,000円とする。また、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
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正解 
 200,000(円)
 4,350,000(円)
 187,500(円)

分野

科目:D.タックスプランニング
細目:2.所得税の仕組み

解説

〔①について〕
雑所得とは、公的年金や個人年金保険による年金が該当します。公的年金等ではない雑所得の金額は「総収入金額-必要経費」で計算します。
設例より、個人年金保険に係る確定年金の年金額が1,000,000円、必要経費800,000円ですので、

 1,000,000円-800,000円=200,000円

よって、正解は200,000(円)になります。

〔②について〕
総所得金額を求めるには、まず一時所得を計算しなくてはなりません。一時所得には生命保険の満期保険金の保険差益が該当し、次の計算式で求めます。
満期保険金額が収入金額、正味払込済保険料が支出金額に相当するので、総所得金額に算入される一時所得の金額は、

 440万円-360万円-50万円=30万円
 30万円×1/2=15万円

事業所得、雑所得、一時所得を合算したものが総所得金額となります。

 4,000,000円+200,000円+150,000円=4,350,000円

よって、正解は4,350,000(円)になります。

〔③について〕
設問の資料でも計算式が与えられているように、(c)課税総所得金額は(a)総所得金額から(b)所得控除の合計額を差し引いて求めます。

 課税総所得金額=435万円-150万円=285万円

課税総所得金額を<資料>所得税の速算表に当てはめて所得税額を求めます。

 2,850,000円×10%-97,500円=187,500円

よって、正解は187,500(円)になります。