FP2級 2017年9月 実技（金財:個人）問6
問6
Aさんが、2023年中に、現在保有しているX投資信託を基準価額10,200円（1万口当たり）ですべて換金した場合、その際に徴収される所得税、復興特別所得税および住民税の合計額を計算した次の〈計算の手順〉の空欄①～④に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。Aさんにはこれ以外にこの年における上場株式等の譲渡はなく、手数料等については考慮しないものとする。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」「△△△」で示してある。〈計算の手順〉
- 換金代金（譲渡収入金額）
□□□円÷10,000口×△△△口＝（①）円 - 譲渡所得の金額
（①）円－(□□□円÷10,000口×△△△口)＝（②）円 - 所得税および復興特別所得税の合計額（円未満切捨て）
（②）円×□□□％＝（③）円 - 住民税額（円未満切捨て）
（②）円×□□□％＝□□□円 - 所得税、復興特別所得税および住民税の合計額
（③）円＋□□□円＝（④）円
| ①円 |
| ②円 |
| ③円 |
| ④円 |
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正解
| ① 1,020,000（円） |
| ② 10,000（円） |
| ③ 1,531（円） |
| ④ 2,031（円） |
分野
科目：C.金融資産運用細目：3.投資信託
解説
〔①について〕
AさんはX投資信託を100万口保有しています。そのX投資信託を基準価格10,200円（1万口あたり）で換金したときの金額は、1口の基準価格を計算して100万口分を乗じて求めます。
10,200円÷10,000口×100万口
＝10,200円×100＝102万円
よって、正解は1,020,000(円)になります。
〔②について〕
譲渡所得は、換金額から取得金額を差し引き、利益があった分だけが課税されます。なので、まずは取得金額を求めます。
X投資信託は10,100円（1万口当たり）で購入しているので、
10,100円÷10,000口×100万口＝101万円
譲渡所得の金額は、売却額から取得金額を差し引いて、
102万円－101万円＝1万円
よって、正解は10,000(円)になります。
〔③について〕
上場株式等に係る譲渡所得の税率は、20.315％（所得税15％・復興特別所得税0.315％・住民税5％）なので、所得税および復興特別所得税の合計額は、
10,000円×15.315％＝1,531.5円
（円未満を切捨てて）1,531円
よって、正解は1,531(円)になります。
〔④について〕
上場株式等に係る譲渡所得の住民税率は5％なので、住民税額は「10,000円×5％＝500円」です。したがって、所得税、復興特別所得税および住民税の合計額は、
1,531円＋500円＝2,031円
よって、正解は2,031(円)になります。
AさんはX投資信託を100万口保有しています。そのX投資信託を基準価格10,200円（1万口あたり）で換金したときの金額は、1口の基準価格を計算して100万口分を乗じて求めます。
10,200円÷10,000口×100万口
＝10,200円×100＝102万円
よって、正解は1,020,000(円)になります。
〔②について〕
譲渡所得は、換金額から取得金額を差し引き、利益があった分だけが課税されます。なので、まずは取得金額を求めます。
X投資信託は10,100円（1万口当たり）で購入しているので、
10,100円÷10,000口×100万口＝101万円
譲渡所得の金額は、売却額から取得金額を差し引いて、
102万円－101万円＝1万円
よって、正解は10,000(円)になります。
〔③について〕
上場株式等に係る譲渡所得の税率は、20.315％（所得税15％・復興特別所得税0.315％・住民税5％）なので、所得税および復興特別所得税の合計額は、
10,000円×15.315％＝1,531.5円
（円未満を切捨てて）1,531円
よって、正解は1,531(円)になります。
〔④について〕
上場株式等に係る譲渡所得の住民税率は5％なので、住民税額は「10,000円×5％＝500円」です。したがって、所得税、復興特別所得税および住民税の合計額は、
1,531円＋500円＝2,031円
よって、正解は2,031(円)になります。
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