FP2級 2017年9月 実技(金財:生保)問11

【この問題にはが用意されています。読んでから回答してください。】

問11

Aさんの平成29年分の所得税の課税に関する次の記述①~③について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
  1. 「Aさんが受け取った一時払終身保険の解約返戻金は、一時所得の収入金額として総合課税の対象となります」
  2. 「長女Dさんは特定扶養親族には該当しませんので、Aさんが適用を受けることができる長女Dさんに係る扶養控除の額は38万円となります」
  3. 「ふるさと納税の寄附金控除の適用について、給与所得者が寄附を行う場合は確定申告を不要とする『ふるさと納税ワンストップ特例制度』を利用することができます。ただし、寄附者が確定申告を行った場合、または1年間に合計5万円を超える寄附を行った場合は、この特例を利用することができません」

正解 
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分野

科目:D.タックスプランニング
細目:2.所得税の仕組み

解説

  1. 〇適切。保険契約の満期保険金や解約返戻金は、既払済保険料との差額が一時所得として所得税の課税対象となります。一時所得は総合課税です。
  2. 〇適切。長Dさんは17歳なので、特定扶養親族ではなく一般扶養親族に該当します。よって、長女Dさんに係る扶養控除の額は38万円となります。
  3. ×不適切。確定申告をする必要のない給与所得者等が利用できる「ふるさと納税ワンストップ特例制度」を利用すると、1年間の寄附先が5自治体以内の寄附であれば確定申告は不要になります(回数や金額ではなく自治体数が基準)。この制度を利用するには、ふるさと納税の都度、ワンストップ特例制度の申請用紙をふるさと納税を行った自治体に提出する必要があります。