FP2級 2020年1月 実技（金財:生保）問11
問11
Aさんおよび母Dさんの2023年分の所得税の課税に関する次の記述①～③について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。- 「Aさんが受け取った一時払変額個人年金保険の解約返戻金は、契約から10年以内の解約のため金融類似商品に該当し、源泉分離課税の対象となります」
- 「母Dさんの公的年金の収入金額は70万円であるため、公的年金等に係る雑所得の金額は算出されません」
- 「母Dさんは65歳以上であるため、老人扶養親族に該当します。Aさんが適用を受けることができる母Dさんに係る扶養控除の額は58万円となります」
| ① | ② | ③ |
広告
正解
| ① | ② | ③ |
| × | 〇 | × |
分野
科目：D.タックスプランニング細目：2.所得税の仕組み
解説
- ×不適切。生命保険の差益が源泉分離課税の対象になるのは、以下の条件をすべて満たす場合です。これに該当する場合、受取金額と払込保険料との差益に対して20.315%が源泉徴収され、課税関係が終了します。
- 一時払いで保険料を支払っている
- 契約期間が5年以下、または契約から5年以内に解約している
- 終身保険ではない（養老保険、確定年金タイプの個人年金保険等）
- 〇適切。公的年金等控除額は65歳未満で60万円、65歳以上で110万円の最低額が確保されています（公的年金収入以外が1,000万円以下の人）。母Dさんは67歳なので年金収入の70万円から110万円が控除され、合計所得金額は0円になります。
- ×不適切。老人扶養親族とは、控除対象扶養親族のうち、その年12月31日現在の年齢が70歳以上の人をいいます。母Dさんは67歳なので一般の控除対象扶養親族（控除額38万円）になります。
広告