生命保険（全154問中86問目）

No.86

生命保険料控除に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
2018年1月試験　問14
  1. 所得税における「介護医療保険料控除」の控除限度額は、4万円である。
  2. 一時払い個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。
  3. 変額個人年金保険の保険料は、「一般の生命保険料控除」の対象とはならず、「個人年金保険料控除」の対象となる。
  4. 2011年12月31日以前に契約した定期保険特約付終身保険の定期保険特約部分を2012年1月1日以後に更新した場合、生命保険料控除においては2012年1月1日以後に新規に契約した保険契約と同様の取扱いとなる。
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正解　3

問題難易度
肢14.4%
肢219.4%
肢364.1%
肢412.1%

分野

科目：B.リスク管理
細目：3.生命保険

解説

  1. 適切。所得税における生命保険料控除の限度額は、一般の生命保険料控除・介護医療保険料控除・個人年金保険料控除のそれぞれ4万円が限度になり、合計12万円までが限度になります。
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    所得税における介護医療保険料控除の控除限度額は、5万円となる。（2016.9-14-4）
  2. 適切。個人年金保険料控除の適用対象となる商品にはいくつかの条件があります。
    • 個人年金保険料税制適格特約が付いていること
    • 年金受取人が契約者またはその配偶者であること
    • 10年以上の期間にわたって保険料を定期的に支払う契約であること
    • 年金受取人の年齢が原則として満60歳になってから年金を支払うとされている10年以上の定期または終身の年金であること
    保険料の払込期間が10年以上の場合は個人年金保険料控除に該当しますが、一時払いは対象外になり一般の生命保険料控除の対象になります。
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2024.5-13-4）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2023.5-14-2）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2022.5-13-3）
    2024年4月に加入した一時払定額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。（2022.1-14-4）
    2012年1月1日以後に締結した一時払個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2021.3-14-3）
    2024年4月に締結した一時払定額個人年金保険契約の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。（2021.1-13-4）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2020.1-13-4）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。（2019.1-14-1）
    変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2018.9-13-1）
    変額個人年金保険の保険料は、「一般の生命保険料控除」の対象とはならず、「個人年金保険料控除」の対象となる。（2018.1-14-3）
    変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2015.10-14-2）
    変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2015.1-14-3）
  3. [不適切]。変額個人年金保険は、税制適格特約を付けることができないので、その保険料は個人年金保険料控除ではなく「一般の生命保険料控除」の対象となります。
    【参考】個人年金保険料控除の対象となる個人年金保険契約は、契約日からの期間または支払保険料の総額に応じて、死亡給付金が逓増していくものであることが所得税法上の要件となっています。運用実績に応じて死亡給付金が変動する変額保険は、この要件を満たせないため税制適格特約を付けられません。
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2024.5-13-4）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2023.5-14-2）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2022.5-13-3）
    2024年4月に加入した一時払定額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。（2022.1-14-4）
    2012年1月1日以後に締結した一時払個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2021.3-14-3）
    2024年4月に締結した一時払定額個人年金保険契約の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。（2021.1-13-4）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象とならず、一般の生命保険料控除の対象となる。（2020.1-13-4）
    変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象となる。（2019.1-14-1）
    変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2018.9-13-1）
    一時払い個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2018.1-14-2）
    変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2015.10-14-2）
    変額個人年金保険の保険料は、「個人年金保険料控除」の対象とはならず、「一般の生命保険料控除」の対象となる。（2015.1-14-3）
  4. 適切。2011年(平成23年)12月31日以前に契約した保険を、2012年(平成24年)1月1日以後に契約更新、転換、特約の中途付加をした場合、それ以降は新制度の生命保険料控除の規定が適用されます。
    2011年12月31日以前に締結した定期保険特約付終身保険の定期保険特約部分を2012年1月1日以後に更新した場合、生命保険料控除においては2012年1月1日以後に新規に締結した保険契約と同様の取扱いとなる。（2019.1-14-3）
したがって不適切な記述は[3]です。
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