FP2級過去問題 2016年5月学科試験 問8

問8

確定拠出年金に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
  1. 国民年金基金に加入している国民年金の第1号被保険者は、所定の範囲内の掛金額であれば、個人型年金にも併せて加入し、その掛金を拠出することができる。
  2. 企業型年金加入者掛金(マッチング拠出による加入者が拠出する掛金)の額は、当該加入者に係る事業主掛金と同額以下、かつ、事業主掛金と合算して拠出限度額までである。
  3. 老齢給付金を60歳から受給するためには、60歳時点で確定拠出年金の通算加入者等期間が20年以上なければならない。
  4. 企業型年金加入者掛金(マッチング拠出による加入者が拠出する掛金)は、その全額が小規模企業共済等掛金控除の対象となる。

正解 3

解説

  1. 適切。第1号被保険者は、国民年金基金の掛金と合わせて月々6万8,000円を限度として個人型年金にも拠出できます。
  2. 適切。企業型年金のマッチング拠出において加入者の掛金の拠出額は事業主掛金の同額以下、かつ、企業型年金加入者掛金と事業主掛金の合計は拠出限度額までとされています。
  3. [不適切]。確定拠出年金における老齢給付金とは60歳から支給される年金及び一時金のことで、60歳時点で支払いを受けるためには、それまでの通算加入者等期間が10年以上あることが条件になります。
  4. 適切。企業型年金加入者掛金により加入者が拠出した分の掛金は、その全額が小規模企業共済等掛金控除の対象になります。
したがって不適切な記述は[3]です。